Zusätzlich vereinbart werden…

• …kann auch die Hinterbliebenen- und Invaliditätsabsicherung.

Die Leistungen…

• …werden ab dem vereinbarten Beginn des Renteneintrittsalters in Form einer lebenslangen Rente ausgezahlt.
• …oder auch als Einmal- oder Teilkapitalauszahlung.

Lassen Sie sich individuell beraten!

Der Arbeitgeber…

• … erbringt die Leistungen zur Pensionszusage selbst. In der Regel wird auch keine Zahlung an eine Versorgungseinrichtung geleistet. Das Geld bleibt so im Unternhemen und kann frei verwendet und angelegt werden.
• … zahlt später selbst die Betriebsrente an die ehemaligen Arbeitnehmer aus.
• Einzahlungen durch den Arbeitnehmer (Gehaltsumwandlung) sind möglich.

Verzichten Sie als Arbeitnehmer auf eine Erhöhung Ihres Bruttogehaltes und profitieren Sie von steuerlichen Vorteilen und der zusätzlichen betrieblichen Altersversorgung.

Die Vorteile für den Arbeitnehmer

• Die Versorgungslücken der Gesetzlichen Rente werden geschlossen. Ihr Lebensstandard bleibt auch im Alter erhalten.
• Auf jenen Teil Ihres Gehaltes, auf den Sie jetzt verzichten, zahlen Sie keine Steuern.
• Sonderzahlungen, beispielsweise Gratifikationen oder Tantiemen (das sind ergebnisabhängige vertraglich zugesagte Erfolgsbeteiligungen des Unternehmens), können in die Pensionszusage einfließen. Auch diese bleiben zunächst unversteuert.
• Die Versteuerung wird auf das Alter hinausgeschoben; dann in der Regelmit einem niedrigeren Steuersatz als Rentner (nachgelagerte Besteuerung).
• Sozialversicherungsersparnis – Bei Umwandlung des Einkommens, wird auf diesen Teil kein Sozialversicherungsbeitrag erhoben. Allerdings ist dieses Verfahren auf bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung beschränkt.
• Die Pensionszusage ist selbstverständlich durch eine Rückdeckungsversicherung abgesichert.

Zur Erhaltung des Lebensstandards im Alter geht man heute von 70 Prozent des derzeitigen Bruttoverdienstes aus. Zur Zeit liegt die Höhe der Gesetzlichen Rentenversicherung nur bei ungefähr 41 Prozent des Bruttoverdienstes mit sinkender Tendenz. Wie soll diese Lücke aufgefüllt werden? Für Angestellte, bei denen das Gehalt über der Beitragsbemessungsgrenze liegt, ist diese Lücke noch viel größer. Reden Sie mit Ihrem Arbeitgeber über die Vorteile dieser Pensionszusage…

Die Vorteile für den Arbeitgeber

• Das Unternehmen bildet Pensionsrückstellungen in der Bilanz und schmälert so seinen zu versteuernden Gewinn.
• Auch Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung verringern sich bei Verzicht auf einen Teil des Gehaltes unterhalb der Beitragsbemessungsgrenzen.
• Imagepflege für das Unternehmen und Verbleibanreiz der Beschäftigten mit dieser zusätzlichen Sozialleistung.

Lassen Sie sich individuell beraten!

Die Vorteile für den Arbeitgeber

• Abwicklung des Anspruches auf Entgeltumwandlung möglich
• geringer Verwaltungsaufwand
• alle Formen der Leistungszusage sind möglich
• kein Bilanzausweis der Versorgungsverpflichtung
• keine INSOLVENZVERSICHERUNGSPFLICHT
• das Risiko trägt der Versicherer

Die Vorteile für den Arbeitnehmer

• In Bezug auf den Garantiezins (bei Verträgen ab 2007 liegt dieser bei 2,25 Prozent) ist der Vorsorgevertrag sicher.
• Versorgungsaufwand kann durch Zulagen gefördert werden
• Abwicklung des Anspruches auf Entgeltumwandlung möglich
• alle Formen der Leistungszusage sind möglich
• steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge
• einfach Übertragbarkeit auf den neuen Arbeitgeber

Die Nachteile für den Arbeitnehmer

• niedriegere Leistungsansprüche (Gesetzliche Rente, Krankengeld, Arbeitslosengeld) durch sozialversicherungsfreie Entgeltumwandlung
• Auszahlungen steuerpflichtig
• bei der Auszahlung werden Beiträge zur Krankenversicherung gefordert (sofern gesetzl. krankenversichert)
  Seit 2004 erheben die Gesetzlichen Krankenkassen den vollen Beitragssatz auf Kapitalabfindungen aus Direktversicherungen – auch auf Altverträge!
  Beispiel: Bei einer Auszahlung von 60.000 Euro nimmt sich die GKV rund 8.100 Euro. Zur Zeit laufen in Deutschland einige Musterklagen hierzu, werden diese Prozesse zu ungunsten der Rentner entschieden – sollte man im Zweifelsfall seine Police mit einem Experten zusammen überprüfen.

Seit dem 01.01.2005 gelten neue Regelungen

Für alle ab dem 01.01.2005 abgeschlossenen Vertäge gilt:

die Bezüge aus der Direktversicherung gehören grundsätzlich zum erhaltenen Arbeitslohn und werden selbstverständlich mit Lohnstuer und Sozialabgaben belegt.

Die Auszahlung der Direktversicherung ist steuer- und sozialversicherungspflichtig (nachgelagerte Besteuerung).

Folgendes gilt:

1. Nach §3 Nr. 63 EstG sind die Zuwendungen für begünstigte Arbeitnehmer steuerfrei und werden nicht mit Sozialversicherungsbeiträgen belegt, bis zu einer Obergrenze von 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der Gesetzlichen Rentenversicherung. Allerdings ist diese Steuerfreiheit auf solche Versorgungsansprüche begrenzt, die in Form einer lebenslangen Rente oder eines Ausahlungsplanes ab dem 85. Lebensjahr erfolgen. Seit dem 01.01.2009 sind die vom Arbeitnehmer finanzierten Zuwendungen (Entgeltumwandlung) sozialversicherungspflichtig; sie bleiben aber steuerfrei. Die Auszahlung der Direktversicherung ist nun steuer- und sozialversicherungspflichtig (nachgelagerte Besteuerung).
   Anmerkung: Übrigens können maximal 30 Prozent des, zu Beginn der Auszahlungsphase angesparten Kapitals, außerhalb der monatlichen Leistungen ausgezahlt werden.
2. Die Beiträge bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Gesetzlichen Rentenversicherung werden steuerfrei eingezahlt und können gegebenenfalls um einen Betrag in Höhe von 1.800 Euro erhöht (pro Kalenderjahr) werden.
3. Desweitern kann man für die Beiträge, für die Steuern und Sozialversicherungsbeiträge die entrichtet worden sind, Zulagenförderung beantragen. Im Rahmen der Einkommenssteuerveranlagung wird die Zulagenförderung noch durch einen, die Steuerbelastung mindernden, Sonderausgabenabzug ergänzt, sofern dies eine Steuerersparnis ergibt (Nettoentgeltumwandlung).

Übergangsregelungen für bestehende Verträge

Übergangsregelungen für bestehende Verträge:

Seit dem 01.01.2005 ist grundsätzlich die Möglichkeit der Pauschalbesteuerung von Beiträgen zur Direktversicherung oder einer Pensionskasse entfallen.

• Die Pauschalbesteuerung bleibt bestehen, wenn der Vertrag vor dem 01.01.2005 abgeschlossen wurde, also wenn der Arbeitgeber bis dahin eine Versorgungszusage geleistet hat. Hierbei konnten bisher, nach §40 EStG, 1.752 Euro jährlich pauschal versteuert werden (20 Prozent zuzüglich Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag). In diesen Altfällen bleibt die Pauschalversteuerung unabhähngig von der zahlweise der späteren Leistungen erhalten.
• Wenn die Beiträge der Direktversicherung die Voraussetzungen für die Steuerfreiheit nach §3 Nr. 63 EStG erfüllten, war die Pauschalierung der Arbeitgeber auf seine Steuerfreiheit verzichtend. Diese Verzichtserklärung musst bei zum 01.01.2005 bestehenden Arbeitsverträgen bis zum 30.06.2005 abgegeben werden.
• Es sollte beachtet werden, dass der Verzicht auf die Steuerfreiheit und die somit vorgelagerte Besteuerung mit 20 Prozent zuzüglich Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag gerade bei Besserverdienern vorteilhaft sein könnte. Denn wenn die Steuerprogression im Alter durch andere Einkunftsquellen höher ist, als die gegenwärtig zu entrichtende Steuer, sollte man auf jeden Fall auf die Steuerfreiheit verzichten und weiterhin an der Pauschalbesteuerung festhalten.

Für den Bereich der umlagefinanzierten Altersvorsorge bleibt die Pauschalbesteuerung erhalten.

Am 08.08.2007 wurden Regelungen beschlossen

Das Bundeskabinett hat die Fortsetzung der sogennanten Entgeltumwandlung beschlossen. Arbeitnehmer brauchen jetzt auch nach 2008 keine Sozialabgaben auf ihre Beiträge zur Betriebsrente zahlen.